종업원 스톡 옵션 과세.
인센티브 및 비 공인 옵션에는 다르게 세금이 부과됩니다.
종업원 스톡 옵션에는 비 자격 스톡 옵션 (NQ)과 인센티브 스톡 옵션 (ISO)의 두 가지 유형이 있습니다. 각각은 상당히 다르게 과세됩니다. 둘 다 아래에서 다룹니다.
비 규정 스톡 옵션의 과세.
비 규정 스톡 옵션을 행사할 때 주식의 시장 가격과 보조금 가격 (스프레드라고 함)의 차이는 옵션을 행사하고 주식을 계속 보유하더라도 보통 소득 소득으로 계산됩니다.
근로 소득은 급여세 (사회 보장 및 메디 케어)뿐만 아니라 귀하의 적용 가능한 세율에 따른 정규 소득세의 적용을받습니다.
두 종류의 급여세를 내야합니다.
OASDI 또는 사회 보장 - 2015 년 HI 또는 메디 케어에서 118,500 달러 인 사회 보장 급여액까지 6.2 %의 소득 - 혜택 기반을 초과하는 모든 근로 소득에서 1.45 %입니다.
해당 연도의 근로 소득이 이미 급여 기준을 초과하는 급여 기준 액을 초과하는 경우 귀하의 자격 미달리 스톡 옵션 행사로 인한 이익에 대한 세금은 메디 케어에 귀속되는 1.45 % 일 것입니다.
귀하의 연금 소득이 비 자격 스톡 옵션을 행사할 때보 다 이미 급여 기준을 초과하지 않은 경우, 귀하의 근로 소득이 1.45 %를 초과 할 때까지 총 이익 금액에 총 7.65 %를 지불하게됩니다 이익 기반에 대한 수입.
세금 결정에 따라 직원 스톡 옵션을 엄격히 행사해서는 안됩니다.
그러나 다른 수입을 얻지 못한 해에 비 정식 스톡 옵션을 행사할 경우, 다른 수입원을 가지고있는 해에 운동을하는 경우 지불하는 것보다 더 많은 급여세를 납부하게됩니다. 이미 혜택 기반을 초과했습니다.
급여세 이외에 모든 수입은 경상 소득세의 대상이됩니다.
행사 후 주식을 보유하고 스프레드를 초과 한 추가 이익이 달성되는 경우 추가 이익은 자본 이득으로 (또는 주식이 하락할 경우 자본 손실로) 과세됩니다. Fairmark의 투자자를위한 세금 안내서에서 비 규정 스톡 옵션을 행사할 때 적용되는 세금에 대한 자세한 내용을 확인할 수 있습니다.
인센티브 스톡 옵션 과세.
비 자격 부여 스톡 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션에 대한 이득은 급여세의 대상이 아닙니다. 그러나 그것은 당연히 과세 대상이며 AMT (대체 최소 세) 계산을위한 기본 항목입니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사할 때 몇 가지 세금 가능성이 있습니다 :
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 같은 해에 주식을 판매합니다. 이 경우 판매시 시장 가격과 경상 소득 세율에 따른 보조금 가격의 차이에 대해 세금을 납부합니다.
세금 규칙은 복잡 할 수 있습니다. 우수한 세금 전문가 및 / 또는 재무 계획자는 세금 산정, 모든 세금 납부 후 얼마만큼의 세금을 지불 하는지를 보여줄 수 있으며 가능한 최소한의 세금을 지불 할 수있는 옵션 행사 시간을 길잡이로 제공 할 수 있습니다 .
불로 소득.
'선불 소득'이란 무엇입니까?
선불 소득이란 고용 서비스와 관련이없는 투자 및 기타 출처에서 비롯되는 개인 소득을 의미합니다. 선결 수입의 예로는 저축 예금, 채권이자, 위자료 및 주식 배당금 등이 있습니다. 이 유형의 수입은 활동적인 사업이나 사업 활동으로 얻은 수입 인 전통적으로 수입 된 소득과 다릅니다.
속보 수입 '을 깨고'
불로 소득은 개인적인 노력 이외의 방법으로 도출 된 IRS에 의해 표시되는 수입 유형입니다. IRS에 "개인적인 노력"에는 임금, 급여, 팁, 기타 과세 대상 직원 급여 및 자영업 소득이 포함됩니다. 이러한 노력을 벗어난 수입원은 불로 소득으로 간주됩니다. 이러한 유형의 소득은 일반적으로 "수동 소득원"으로 표시되며 일할 필요없이 생성됩니다.
대부분의 불로 소득 자료는 급여세 대상이 아니며, 모든 선불 소득원은 사회 보장 및 메디 케어와 같은 고용 세금이 부과되지 않습니다. 그러므로 불로 소득을하는 개인이 소득이 어디에서 왔으며 각 출처에 과세되는 방식을 이해하는 것이 매우 중요합니다.
선행 소득의 유형.
선거 소득의 가장 일반적인 유형은이자와 배당금에서 오는 소득입니다. 대부분의 사람들은 부채 또는 형평성과 같은 일종의 투자에 참여합니다. 예를 들어 디즈니와 같은 배당금을 지급하는 회사에 투자하는 경우 그는 매 분기마다 배당금을 지급받을 가능성이 큽니다. 즉, 투자자가 소유 한 각 주식은 배당 수익률로 알려진 분기 별 회사 이익의 일정 비율을받습니다. 배당 수익의 총합은 현재 배당 세율로 과세됩니다. 이 정원에서 벌어 들인 돈은 불로 소득으로 간주되며, 지불 된 세금은 불로 소득세로 간주됩니다.
은퇴 연금은 또한 선행 소득의 일반적인 유형입니다. 사람이 은퇴 할 때, 그는 401 (k), 연금 또는 이와 유사한 은퇴 계좌의 분포에서 벗어날 가능성이 큽니다. 특히 401 (k) 배급의 경우, 돈을 인출 할 때 세금이 실현되는 경우, IRS는 철회 된 돈을 불로 소득으로 간주합니다. 은퇴자는이 시나리오에서 소득 세율로 과세됩니다.
불로 소득의 흔하지 않은 형태에는 선물, 상금, 상속 및 기타 불로 소득이 포함됩니다. 누군가 다른 사람에게 돈을 선물하거나, 콘테스트 나 추첨에서 상금을 얻거나, 사망 한 친척으로부터 돈을 상속 받거나, 이혼 또는 근로자 보상을받는 경우, 그 금액은 불로 소득으로 간주됩니다. 이것은 돈이 활동적인 사업이나 사업 활동의 개입없이 생성 되었기 때문입니다. 이러한 각각의 상황은 고유의 비 근무자 소득 세율을가집니다.
미국 : 스톡 옵션의 국경 간 과세.
스톡 옵션은 점차 국제 경영진 보상 패키지의 중요한 구성 요소입니다. 세금 징수 및 고용주와 직원 모두에게 기회가 있으며, 특히 하나 이상의 과세 관할권이 관련되어있는 경우 특히 그렇습니다. 따라서 고용주와 직원은 처음부터 이슈를 해결하는 것이 중요합니다. 개인에 대한 소득세 배분 외에도 고용주가 캐나다 회사 일지라도 미국 고용 세 원천 징수, 비거주자에 대한 잠재적 인 미국 재산세와 같은 예기치 않은 영향이 있습니다. 고려해야 할 주요 질문 몇 가지를 따릅니다.
옵션의 종류는 무엇입니까?
직원은 미국 세법에 따라 스톡 옵션의 특징을 알아야합니다. 모든 스톡 옵션이 인센티브로 의도되었지만 특정 유형의 옵션은 인센티브 스톡 옵션 ( "ISO")으로 규정됩니다. 그러한 옵션을받은 개인은 옵션이 부여되거나 행사 될 때 보상 소득에 대한 세금을 부과하지 않습니다. 수취인이 주식을 매각하는 경우, 수령인은 적격 판매를 가정 할 때 장기 이득에 대한 과세 대상이됩니다. 대조적으로, 비법권 스톡 옵션 ( "NQSO")의 수취인은 옵션이 행사되는 해에 보상 소득에 대해 과세됩니다. 과세 대상 보상은 행사 일의 행사 가격과 주식의 공정한 시장 가격의 차이만큼의 금액입니다. NQSO가 행사되고 주식이 취득 된 후에, 그 주식은 종업원의 투자로서 과세 목적으로 취급됩니다. 행사 일 이후 주가가 고평가되면 직원은 주식을 매각 할 수 있으며 자본 이득에 대한 세금을 납부하게됩니다.
세금 징수 대상은 어디입니까?
미국 거주자와 시민은 전세계 소득에 대해 과세됩니다. NQSOs를 소지하고 미국으로 이주한 비거주자는 옵션이 미국 거주자 인 동안 행사되는 경우 옵션 소득의 전체 금액에 대해 과세 대상이됩니다. 미국 시민권자가 아닌 개인이 NQSO 행사 당시 미국의 비거주자 인 경우, 비거주자는 신체적으로 유나이티드 밖에있는 동안 수행 된 서비스에 기인하는 옵션 소득 부분에 대해 미국 세금이 면제됩니다 미국. 그러나 이러한 개인은 미국에서 수행 된 서비스로 인한 소득에 대해 미국세의 적용을받을 수 있습니다. 미국과 외국 소스 간의 옵션 소득 배분은 개인이 미국에서 일한 일수와 해당 기간 동안 개인이 미국 이외 지역에서 일한 일수를 기준으로 할 수 있습니다. 국제 경영진은 매일 매일의 근무지와 근무일 또는 휴무일을 신중하게 기록하는 것이 중요합니다. 고용주가 미국 고용 세금 요건을 준수하는 것도 중요합니다. 외국 고용주와 미국 고용주 모두에게 적용됩니다.
하나 이상의 국가에서 과세 대상이거나 한 국가에서 다른 국가로 이전하는 개인은 국가의 세법이 옵션의 과세를 조화시키지 않으면 이중 과세에 직면 할 수 있습니다. 과세 대상 및 과세 시간은 동일하지 않거나 세액 공제가 가능하지 않을 수 있습니다. 예를 들어, 외국에 거주하고 근무하는 미국 시민이 외국 회사 NQSOs를 수령하고 행사하는 경우 미국은 옵션 소득 (외국인 근로 소득 제외 대상)에 세금을 부과합니다. 외국인이 4 년 후에 주식을 판매 할 때까지 외국인이 옵션 소득에 세금을 부과하지 않는 경우, 외국인 거주자 인 경우에도시기와 금액 및 세금 대상 유형의 불일치가 발생합니다. 외국 세액 공제의 잠재적 이익은 상실 될 수 있습니다.
미국 관세는 적용됩니까?
미국 회사의 스톡 옵션의 공정한 시장 가치는 사망자의 과세 대상에 포함됩니다. 해당 개인이 미국 시민권자인 경우 해당 개인의 전세계 부동산의 공정한 시장 가치는 부동산 세의 적용을받습니다. 미국 시민권 자나 미국 거주자가 아닌 개인은 미국 내 재산만으로 미국 재산세가 부과됩니다. 미국 회사에서 주식을 취득하는 옵션은 국세청 (Internal Revenue Service)에 의해 세금이 부과되는 미국 내 부지 속성으로 간주됩니다. 그 결과로 개인과 그 또는 그녀의 재산에 대한 과세의 불일치가있을 수 있습니다.
스톡 옵션 플랜을 채택하기 전에 고용주는 모든 종업원에 대한 세금 영향을 고려해야합니다. 계획은 국제 기업과 국제 경영진의 요구를 수용 할 수 있도록 설계 될 수 있습니다. 스톡 옵션을받는 개인은 옵션을 행사할시기를 결정할 때 가능한 미국 및 해외 세금 영향을 고려해야합니다.
이 기사의 내용은 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기위한 것입니다. 특정 상황에 대한 전문적인 조언을 구해야합니다.
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Q & A 포럼.
주식 판매액은 근로 소득 계산에 반영됩니까?
회사 : Growth Accelerator.
당신이 주식을 팔면 당신이 팔리는 금액이 지불 한 금액보다 많을 때, 그것은 어떤 종류의 소득으로 끝날 것입니다. 어떤 종류의 이익 (그리고 따라서 어떤 유형의 소득)은 스톡 옵션 (옵션, 선물, 구매)이 어디서 왔는지에 따라 달라지며, 옵션 기반이 83b 선거 였을 때 옵션에서 가져온 것이 ISO 또는 NQ 일 경우 만들 수 있습니까? 이 모든 것이 소득 또는 자본 이득 (다른 세율)인지 여부를 결정합니다. 신중한 계획이 세상의 차이를 만들어 내기 때문에 회계사에게 세부 사항을 설명하게하십시오.
이 페이지에 대한 위대한 해답 외에도, Proformative에 대한 다른 직원 주식 매매 논의 중 일부를 살펴보십시오.
회사 : Wabash 재무 전략.
귀하의 질문에 대한 간단한 대답은 "아니오"입니다. Keith의 답변에서 참조 된 옵션 상황과 관련된 모든 뉘앙스를 알지 못하지만 그 카테고리를 따로 두자. 이 경우 필요한 경우 개인 세무사와상의하십시오.
일반적으로 주식을 구매하거나 선물이나 상속을 통해 주식을 구매하면 주식을 매각하면 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. 주식을 얻은 방법 (상속을 생각하십시오)과 판매하기 전에 보유한 기간에 따라 세금이 단기 또는 장기로 결정됩니다. 당신이 주식을 사고 파는 전문가로서 당신의 삶을 얻지 않는 한, 그러한 판매는 수입이 아닙니다. 근로 소득은 일반적으로 임금, 급여, 팁 또는 자영업 수입으로, 근로 기준으로 일하는 경우 일반적으로 W-2 또는 아마도 1099-MISC에 반영됩니다. 예를 들어이자, 배당금 및 실업 수당은 근로 소득이 아닙니다.
회사 : Advanced Predictive Analytics.
귀하의 전문 분야에서 귀하의 질문은 귀사의 ESOP 하에서 직원에게 발행 된 주식과 관련 될 수 있습니다. 내가 틀렸다면 독서를 그만 두어라. : 7)
1. 주식 매각이 실제로 현금없는 옵션 행사 (즉, 행사 및 즉시 주식 매각)의 결과 인 경우 행사 가격과 주식의 FMV의 차이는 근로 소득으로 간주됩니다. 귀사는 세금을 원천 징수하고 직원의 W-2에서 수입을보고해야합니다.
2. 종업원이 옵션을 행사하지만 주식의 일부 또는 전부를 보유하고있는 경우 1과 같이 세금을 납부해야합니다. 그러나 미래의 어느 날에 주식을 매각 할 경우 이익은 근로 소득이 아닌 자본 이득으로 간주됩니다 .
3. 종업원에게 옵션이 아닌 주식이 부여 된 경우, 주식의 FMV는 가득 조건에 따라 (1에서와 같이) 근로 소득으로 간주되어야합니다. 그들이 주식을 매각 할 때, 어떤 이득도 소득이 아닌 자본 이득으로 취급 될 것입니다.
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